AGENDA

TERUG NAAR OVERZICHT
Het zomerakkoord, de relevante punten voor uw bedrijf

Het zomerakkoord, de relevante punten voor uw bedrijf

Mededelingen / Gemaakt op maandag 6 november 2017

2018


VENNOOTSCHAPPEN


1.    DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ZOU VERLAGEN:

·         In 2018 wordt het gewoon tarief: 29,58%
Voor KMO’s is er een verlaagd tarief op de eerste schijf van 100.000 euro winst: 20,4%
·         In 2020 wordt het gewoon tarief: 25%
Voor KMO’s is er een verlaagd tarief op de eerste schijf van 100.000 euro winst: 20%

Een KMO is een vennootschap die niet meer dan 1 van volgende voorwaarden overschrijdt:

·         Omzet is kleiner of gelijk aan 9.000.000
·         Balanstotaal is kleiner of gelijk aan 4.500.000
·         Aantal werknemers is kleiner of gelijk aan 50

AXXI-TIP: Aangezien het tarief in 2017 nog hoog ligt (normaal tarief 33,99%):

·         Best in 2017 een backservice IPT of groepsverzekering betalen
·         Renting bedrijfswagen op 2 jaar en in 2017 met een eerste voorschot van 30%
Daarmee bespaart men ook belastingen want de autofiscaliteit wijzigt opnieuw grondig (zie verder)

2.    VOORWAARDE VERLAAGD TARIEF - BEZOLDIGING VAN BEDRIJFSLEIDER:

Om van het verlaagd vennootschapstarief te kunnen genieten moet in 2017 minstens 1 bedrijfsleider (natuurlijk persoon) een bezoldiging van minimum 36.000 euro krijgen.

In 2018 zou deze wedde verhogen naar minimum 45.000 euro om het verlaagd tarief van 20,4% vennootschapsbelasting te krijgen. Voldoet men niet, dan krijgt men een dubbele straf:

·         Extra heffing van 10%, die wel fiscaal aftrekbaar is.
Voorbeeld:
Wedde = 30.000 euro -> 15.000 euro te weinig
Extra heffing van 10% op 15.000 euro = 1.500 euro heffing verschuldigd (aftrekbare kost)
·      Verlies van verlaagd tarief van 20,4% op de eerste schijf van 100.000 euro winst. Deze wordt dan tegen het normale tarief 29,58% belast.

Voor vennootschappen waarvan het belastbaar inkomen lager is dan 45.000 euro moet de uitgekeerde bezoldiging minstens gelijk zijn aan dat belastbaar inkomen.

Voor startende ondernemingen geldt deze voorwaarde niet.

3.    DE 13%-REGEL BIJ DIVIDENDUITKERING ZOU WEGVALLEN

Vanaf volgend jaar zou een KMO onbeperkt dividenden kunnen uitkeren zonder het verlaagd tarief te verliezen. Op dit moment mag men dividenden uitkeren tot max 13% van het gestorte kapitaal bij het begin van het belastbaar tijdperk.

4.    EENMALIGE INVESTERINGSAFTREK OP NIEUWE INVESTERINGEN VERHOOGT NAAR 20%

De eenmalige investeringsaftrek op nieuwe investeringen in 2018 en 2019 wordt 20% ipv 8% voor KMO.

Investeer je 100.000 euro in nieuwe machines in 2018, dan krijgt men 20% investeringsaftrek
of 20.000 euro wordt van de belastbare winst afgetrokken.

Kiest men voor investeringsaftrek dan vervalt de notionele intrestaftrek!

5.    DE MEERWAARDE OP AANDELEN (IN EEN VENNOOTSCHAP, NIET ALS PARTICULIER) WORDT GEKOPPELD AAN DE VOORWAARDEN VOOR DBI AFTREK

Huidig systeem bestaat erin dat indien de aandelen binnen het jaar verkocht zijn, de meerwaarde belast is tegen 25,75%.

Vanaf 2018 moet de participatie min. 10% van het kapitaal zijn of een aanschaffingswaarde hebben van 2.5 miljoen euro, zo niet komt de meerwaarde op aandelen bij de winst en wordt gewoon belast!

6.    EEN KAPITAALVERMINDERING ZOU GEDEELTELIJK ONDERWORPEN WORDEN AAN DE ROERENDE VOORHEFFING

Ook over dit onderwerp werd een aparte nieuwsbrief opgemaakt en kunt u op onze website raadplegen: http://www.axxi.be/nl/nieuws/roerende-voorheffing-op-een-deel-van-de-kapitaalvermindering-in-het-zomerakkoord-2058/

Het vrijgestelde deel van de kapitaalvermindering wordt berekend met volgende formule: Vrijgesteld deel = kapitaalverlaging x werkelijk gestort kapitaal / (werkelijk gestort kapitaal + belaste reserves)

De rest van de kapitaalverlaging wordt onderworpen aan 30% roerende voorheffing.  Het kapitaal dat gevormd werd op basis van art 537 W.I.B. blijft echter vrijgesteld als men dit kapitaal 4 jaar laat staan na het aanleggen van de klickreserves en 10% liquidatiebelasting betaald.

AXXI-TIP: Verlies de verhouding eigen vermogen tov rekening courant niet uit het oog!

·         Verhouding moet 1/1 zijn: eigen vermogen moet minimum evenveel bedragen als RC!
·         Indien het eigen vermogen lager is, wordt een deel van de intresten op RC fiscaal een dividend!
Intrest is een aftrekbare kost terwijl een dividend een winstuitkering is en daarop is dan 30% roerende voorheffing verschuldigd!

7.    DE NOTIONELE INTRESTAFTREK BEREKEND OP BASIS VAN DE AANGROEI VAN HET KAPITAAL

De notionele intrestaftrek wordt berekend op de aangroei van het eigen vermogen, waarbij de gemiddelde jaarlijkse aangroei in de voorgaande 5 jaar telt.

·         In 2017 bedraagt het percentage 0,737% voor KMO en 0,237% voor grote vennootschappen
·         In 2018 verhoogt het percentage naar 1,246% voor KMO en 0,746% voor grote vennootschappen

AXXI-TIP:  Bij de meeste vennootschappen zal de investeringsaftrek meer baat hebben!

8.    MINIMUMBELASTING VOOR ALLE VENNOOTSCHAPPEN MET BELASTBARE WINST VANAF 1 MILJOEN EURO

Op de eerste schijf van 1 miljoen winst blijven allerhande aftrekken mogelijk. Maar op alles boven 1 miljoen euro moet altijd 30% gevrijwaard worden, waarop het bedrijf het basistarief zou moeten betalen!

Met andere woorden: de winst die de drempel van 1 miljoen euro overschrijdt kan maar voor 70% verminderd worden door de volgende aftrekken:

-          Vorige verliezen
-          Overgedragen dbi
-          Overgedragen aftrek voor innovatie-inkomsten
-          Overgedragen notionele intrestaftrek
-          de gewijzigde notionele intrestaftrek

Deze maatregel zou niet gelden voor starters (eerste 4 boekjaren).

9.    VRIJSTELLING ONTVANGEN DIVIDENDEN VAN DOCHTERONDERNEMINGEN (VOLDOEN AAN DBI VOORWAARDE)

Nu zijn de dividenden die moedervennootschappen ontvangen van hun dochter 95% belastingvrij (DBI voorwaarde: 10% participatie of AW 2,5 miljoen), met andere woorden 5% is belast tegen het huidige tarief (vennootschapsbelasting 33,99%).

Net zoals in Nederland en Luxemburg zijn dividenden voortaan voor 100% procent vrijgesteld van belastingen. Dit is een aantrekkelijke beslissing om buitenlandse winsten te repatriëren naar België.

10.  BELASTINGVERMEERDERING VAN 3% BIJ GEBREK AAN VOORAFBETALINGEN

Bij gebrek aan voorafbetalingen in 2018 wordt een belastingvermeerdering van 3% aangerekend. Het wordt dus terug interessant om vooraf te betalen.

Startende ondernemingen zijn vrijgesteld van voorafbetalingen de eerste drie jaren.

11.  GEEN AANGIFTE INDIENEN

Vennootschappen die geen aangifte indienen vanaf 2018 zullen sowieso belast worden op een forfaitaire winst van 40.000 euro.

ZELFSTANDIGEN = EENMANSZAKEN, VRIJE BEROEPERS ZONDER VENNOOTSCHAP

 

12. VOORDELIGE VERKOOP VAN EENMANSZAKEN

Verkoop van eenmanszaken zou voordeliger worden. Als de eenmanszaak wordt verkocht bij de stopzetting, zou op de gerealiseerde meerwaarde maar 15% belasting verschuldigd zijn ipv 16,5% of 33%.

13.  VOLWAARDIG AANVULLEND PENSIOEN

Ook zelfstandigen zouden een volwaardig aanvullend pensioen kunnen opbouwen (individuele pensioentoezegging). De jaarlijkse stortingen zouden de zelfstandigen een fiscaal voordeel opleveren van 30% mits de 80%-regel gerespecteerd wordt. Op het uitgekeerde pensioenkapitaal betalen zij dan 10% belastingen wanneer het kapitaal pas op wettelijke pensioenleeftijd wordt opgenomen.

14.  AFTREKBAARHEID VAN DE AUTOKOSTEN

De aftrekbaarheid van de autokosten voor de eenmanszaken/vrije beroepen wordt afgestemd op deze van de vennootschappen, nl volgens de CO2-uitstoot (op het inschrijvingsbewijs).

15.  KOSTENFORFAIT

Tevens zou er een kostenforfait komen voor de eenmanszaken net zoals voor de werknemers van 4.320 euro. Men kiest dus voor dit forfait of om zijn werkelijke beroepskosten te bewijzen.

ALGEMEEN


16. EFFECTENTAKS VAN 0,15%

Een effectentaks van 0,15% zou aangerekend worden op de effecten met een totale waarde van minstens 500.000 euro. De belasting viseert beursgenoteerde en ook niet beursgenoteerde effecten op een rekening!

De banken zullen de taks berekenen en innen.

Er valt in de vakliteratuur nu al te lezen dat deze taks er niet zou komen… Is dit voorstel afgevoerd? Of wordt ze toch nog van toepassing? Wie weet het nog?

17.  RIANTE BONUSSEN VOOR PERSONEEL

Bedrijven zouden vanaf volgend jaar riante bonussen kunnen uitkeren aan hun personeel. Nu is de bestaande collectieve loonbonus begrensd op 3.255 euro bruto.

Met de nieuwe winstpremie kunnen bedrijven een werknemer een extraatje van maar liefst 16.600 euro toestoppen. Er zou een fiscaal gunstregime uitgewerkt worden zodat de winstpremie niet voor het grootste deel weg belast wordt.

-          De winstpremies zijn enkel van toepassing voor werknemers. Bedrijfsleiders zijn uitgesloten van het toepassingsgebied.
-          Hoewel de winstpremies collectief worden toegekend, moet het bedrag niet gelijk zijn voor alle werknemers.
-          Het bedrag van de winstpremies mag niet hoger zijn dan 30% van de totale brutoloonmassa.
-          Bij de werknemers moet de winstpremie verplicht aangegeven worden in de personenbelasting en zal ze belast worden tegen een aanslagvoet van 7%.
-          De winstpremie is niet onderworpen aan de gewone sociale zekerheidsbijdragen, maar de werknemer betaalt wel een solidariteitsbijdrage van 13,07%.
-          Bij de werkgevers worden de winstpremies niet aftrekbaar, in tegenstelling tot de loonbonus die wél aftrekbaar is.
-          Op de loonbonus is een patronale bijdrage werkgevers verschuldigd van 33%, terwijl er op de winstpremie geen patronale bijdrage verschuldigd is.

Deze nieuwe maatregel treedt in principe in werking op 1 januari 2018.

18.  PARTICULIEREN INVESTEREN IN STARTENDE ONDERNEMINGEN

Particulieren kunnen op een fiscaal interessante manier investeren in startende ondernemingen. Het moet gaan om bedrijven die max. 4 jaar oud zijn.

30% en in sommige gevallen 45% van het geïnvesteerde bedrag kan afgetrokken worden in de personenbelasting.

19.  6.000 EURO PER JAAR ONBELAST BIJVERDIENEN

Vanaf 2018 wordt het gemakkelijk om tot 6.000 euro per jaar onbelast bij te verdienen. Er zowel een fiscale als een sociale vrijstelling.

Dit geldt voor elke werknemer die voor 4/5 tewerkgesteld is en voor elke gepensioneerde.

De bijverdiensten moeten horen tot volgende categorieën:

-          1ste categorie: diensten van burger tot burger: klusje in de tuin of in huis, zorgen voor de kinderen na school of als ze ziek zijn, ouderenzorg… Er komt een app waarop de opdrachtgever en de bijklusser de inkomsten zullen kunnen doorgeven.
-          2de categorie: activiteiten in een vereniging: vrijwilligers bij sportverenigingen, animatie, jeugdbewegingen, IT medewerker, cultuurverenigingen
-          3de categorie: deeleconomie: babysit, AirBNB, eten delen Menu NextDoor, danslessen, kooklessen…

20.  WIJNINCKX-BIJDRAGE VERHOOGT

De Wijninckx-bijdrage verhoogt van 1,5% naar 3% op de betaalde premies IPT boven de € 31.836 (index 2017)

2020


21. DE AFTREKBAARHEID VAN AUTOKOSTEN WIJZIGT OPNIEUW!!

De huidige fiscale aftrekbaarheid varieert van 50% tot 120% voor vennootschappen of is 75% op het beroepsmatige gebruik bij eenmanszaken. De aftrek varieert nu per klasse volgens de CO2-uitstoot. Een wagen met een uitstoot tussen 61 g en 105 g CO2 krijgen nu eenzelfde aftrek van 90%.

Het nieuwe systeem (auto’s aangekocht vanaf 1 januari 2018 maar de toepassing volgt pas in 2020)  zal rekening houden met de werkelijke CO2-uitstoot en zal niet meer per 20g of 25g veranderen van aftrek.

Ook de minimum- en maximumpercentages worden aangepast naar 40% en 100%. Dit betekent dat een wagen met een CO2-uitstoot van 200 g of meer nu slechts 40% aftrekbaarheid kan toepassen ipv de huidige 50%. Ook het voordelig statuut van 120% voor elektrische wagens valt weg. Deze wagens blijven wel 100% aftrekbaar.

De hybridewagens (de plug-inhybrides) aangekocht vanaf 01/01/2018 verliezen hun hoge fiscale aftrekbaarheid op basis van de theoretische CO2-uitstoot. Voor het bepalen van de CO2-uitstoot van nephybriden wordt de waarde genomen van equivalente benzine-of dieselauto’s. Als er geen overeenstemmende wagen bestaat, wordt de theoretische CO2-uitstoot met drie vermenigvuldigd. Het gevolg is dat ook het voordeel alle aard veel hoger zal zijn, want dit is immers gelinkt aan de CO2-uitstoot.

AXXI-TIP: Overweegt men om een nieuwe hybride auto te kopen, dan hou je best rekening met volgende tips:

1.       Doe dit nog dit jaar! Naar het schijnt moet de bestelbon in 2017 getekend zijn om nog van de oude wet gebruik te kunnen maken.
2.       Koop de wagen via renting op 24 maanden (huurkoop met min.16%  aankoopoptie = operationele leasing).
- betaal een groot voorschot (bv 30%) nog dit jaar -> de grootste kost in 2017
- de resterende aankoopwaarde (54%) wordt maandelijks over 2 jaar betaald (en in kosten genomen)
- de 16% aankoopoptie kan dan na 2 jaar (eind 2019) in overweging genomen worden. Op dit bedrag zal de nieuwe fiscale aftrekbaarheid van toepassing zijn.
Op die manier wordt de grootste kost in 2017 gedragen en bespaart men het meest belastingen wegens het hoogste belastingtarief (2017) en kan men nog de hoge fiscale aftrekbaarheid voor nep-hypbriden toepassen.

Naar het schijnt zou renting of operationele leasing vanaf 2018 niet meer fiscaal kunnen.

22.  DEGRESSIEVE AFSCHRIJVINGEN

Degressieve afschrijvingen zouden afgeschaft worden.

23.  PRO RATA TEMPORIS AFSCHRIJVEN IN 2020

Vanaf 2020 zou pro rata afschrijven verplicht worden.

Voorbeeld:

Men koopt een machine op 20 december 2020.  Deze machine schrijft men af op 5jaar (20%). Nu kan men een volledig jaar in rekening brengen of 20% op de aanschaffingswaarde.

Vanaf 2020  zal men maar 10/365 van 20% op de aanschaffingswaarde kunnen afschrijven.

24.  INTRESTEN REKENING COURANT (5%)

Naar het schijnt  zouden de credit rekening courant (vennootschap heeft een schuld aan de bedrijfsleider) enkel nog intrest (5%) opbrengen indien de vennootschap nood heeft aan de middelen.

Beschikt de vennootschap over genoeg middelen om de RC terug te betalen, zouden dergelijke RC nog amper de intrest krijgen die banken geven op hun spaarboekjes nl, 0.11%.

Voorbeeld:

Een NV  beschikt over 1miljoen beschikbare middelen en heeft een credit RC van een bestuurder: 500.000 euro. Deze  NV heeft geen nood aan de RC en kan deze RC gerust terugbetalen.
Zo’n RC  zou slechts nog 0.11%  intrest opbrengen i.p.v. van de huidige 5% .

Toepassing  in 2018 of in 2020?

25.  FISCALE CONSOLIDATIE

Nu wordt elke vennootschap die deel uitmaakt van een groep als een afzonderlijke belastingplichtige beschouwd. Bij een fiscale consolidatie kunnen de winsten van 1 groepsvennootschap verrekend worden met de verliezen van een ander groepsvennootschap.

26.  ANDERE “GERUCHTEN”

·         Belastingvrije reserves kan men omzetten in belaste reserves mits betaling van het verlaagd tarief van 15% RV.
·         Vooruitbetaalde huur zal niet meer aftrekbaar zijn in het jaar van betaling.
·         Voorzieningen voor kosten zullen enkel nog vrijgesteld zijn als ze verband houden met de verplichting die op balansdatum bestaat.
·         De meerwaarde die belastbaar komt omdat de verkoopprijs niet tijdig werd herbelegd in afschrijfbare materie, zou belastbaar komen tegen het tarief van vennootschapsbelasting dat van toepassing was op het ogenblik dat de meerwaarde werd verwezenlijkt.
·         Intresten op schulden die zijn aangegaan om niet afschrijfbare activa te verwerven (zoals aandelen, kapitaal… ) zullen niet langer aftrekbaar zijn.
·         De aanslag op de geheime commissielonen, alle boeten, kan niet meer als beroepskost afgetrokken worden.

Gerelateerd nieuws

Bisy : Bedrijven Informatie- en Signalisatie sYsteem

Bisy : Bedrijven Informatie- en Signalisatie sYsteem

Mededelingen / Gemaakt op donderdag 9 november 2023

Omdat de bewegwijzering op bedrijventerreinen vaak te wensen over laat, ontwikkelden de West-Vlaamse Intercommunale (wvi) en Intercommunale Leiedal het systeem BISY, wat staat voor Bedrijven Informatie- en Signalisatie sYsteem.
Het gaat om een vernieuwend en intelligent systeem van bewegwijzering op bedrijventerreinen.

Het systeem beoogt drie grote doelstellingen:
- De dienstverlening aan bedrijven en bezoekers verhogen
- Het beheer van de bedrijventerreinen optimaliseren
- De mobiliteit op en rond de terreinen verbeteren

Het BISY-project wordt mede ondersteund door de Europese Unie (EFRO: Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling) en de Vlaamse Overheid (VIA: Vlaanderen in Actie en het Agentschap Ondernemen).

Neem zeker een kijkej op de website: https://www.bisy.be/

LEES MEER
Infomarkt wegenwerken Wargem-Zuid

Infomarkt wegenwerken Wargem-Zuid

Mededelingen / Gemaakt op donderdag 22 juni 2023

Onderstaande planning is nog gewijzigd door werken die de Watergroep wenst uit te voeren in de projectzone voor wij starten met de aanleg van het fietspad. Zij wensen een hoofdleiding in de Industrielaan en Brabantstraat te vernieuwen. Volgende week maandag starten deze werken met beperkte hinder in de Brabantstraat waar Locinox aan het bouwen is.

Volgende week maandag organiseren wij voor de bedrijven een infomarkt op het stadhuis.

Iedereen kan vrij tussen 16.00u en 19.00u. de infomarkt bezoeken. Daarvoor bedelen wij vandaag een brief in het zuidwestelijke deel van het bedrijventerrein. Zie rode afbakening op de kaart hieronder.

De effectieve werfzone is met blauwe afbakening aangeduid op de kaart. In grote lijnen is de planning als volgt.
• De aanleg van de waterleiding start op 26 juni met einddatum 29 september.
• De aanleg van de fietspaden + kruispunten start op 2 oktober.

Exacte info over de actuele verkeershinder van deze werken kan je terug vinden op www.waregem.be

LEES MEER